中新經(jīng)緯3月31日電 因執(zhí)行榮盛石化股份有限公司(下稱榮盛石化)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)不到位，天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及三名注冊(cè)會(huì)計(jì)師被浙江證監(jiān)局監(jiān)管談話。

浙江證監(jiān)局網(wǎng)站截圖

【資料圖】

浙江證監(jiān)局網(wǎng)站31日公布的監(jiān)管信息顯示，經(jīng)查，天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及三名注冊(cè)會(huì)計(jì)師賈川、俞佳南、徐海泓在執(zhí)行榮盛石化2020年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目(報(bào)告文號(hào)：天健審〔2021〕2818號(hào))和2021年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目(報(bào)告文號(hào)：天健審〔2022〕4098號(hào))中存在以下問題：

一、子公司收入審計(jì)不到位

一是未實(shí)施榮盛石化子公司的銷售與收款循環(huán)控制測(cè)試。二是榮盛石化子公司主營業(yè)務(wù)收入的分析程序執(zhí)行不到位。三是對(duì)榮盛石化子公司與某公司同時(shí)存在大額采購、銷售業(yè)務(wù)且毛利率異常的情形，你們未保持充分的職業(yè)懷疑，未充分考慮組成部分會(huì)計(jì)師審計(jì)結(jié)論的恰當(dāng)性并執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序。

二、PTA銷售收入審計(jì)不到位

一是對(duì)PTA業(yè)務(wù)毛利波動(dòng)，未執(zhí)行合并層面的分析程序。二是2020年榮盛石化及其子公司部分貿(mào)易業(yè)務(wù)存在毛利率低、客戶和供應(yīng)商重合或有關(guān)聯(lián)關(guān)系的異常情形，你們未保持充分的職業(yè)懷疑，未分析毛利異常原因，未完整識(shí)別無商業(yè)實(shí)質(zhì)的貿(mào)易業(yè)務(wù)；細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)僅檢查銷售合同和發(fā)票，未檢查貨運(yùn)記錄、客戶提貨單等其他相關(guān)證據(jù)。

浙江證監(jiān)局稱，以上行為違反了中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等有關(guān)要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40號(hào))第五十二條、第五十三條和《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第182號(hào))第四十五條、第四十六條的規(guī)定。

賈川、俞佳南作為2020年度簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，賈川、徐海泓作為2021年度簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，對(duì)上述相關(guān)行為應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任。

按照《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40號(hào))、《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第182號(hào))相關(guān)規(guī)定，浙江證監(jiān)局決定對(duì)天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)、賈川、俞佳南、徐海泓采取監(jiān)管談話的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠信檔案?，F(xiàn)要求天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師賈川、俞佳南、徐海泓于2023年4月7日攜帶有效身份證件到該局接受監(jiān)管談話。

中新經(jīng)緯注意到，此前，因2020—2021年度存在貿(mào)易業(yè)務(wù)收入確認(rèn)不規(guī)范、會(huì)計(jì)處理不規(guī)范等問題，榮盛石化、公司董事長李水榮，總經(jīng)理項(xiàng)炯炯、財(cái)務(wù)總監(jiān)王亞芳、董事會(huì)秘書全衛(wèi)英被浙江證監(jiān)局采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。

浙江證監(jiān)局截圖

公司官網(wǎng)顯示，天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所成立于1983年12月，是由一批資深注冊(cè)會(huì)計(jì)師創(chuàng)辦的首批具有A+H股企業(yè)審計(jì)資格的全國性大型會(huì)計(jì)審計(jì)服務(wù)機(jī)構(gòu)。綜合實(shí)力位列內(nèi)資所第一，全球排名前二十位。公司擁有包括A股、B股、H股上市公司、大型央企、省屬大型國企、外商投資企業(yè)等在內(nèi)的固定客戶5000余家，其中上市公司客戶600余家，新三板掛牌客戶近300家。(中新經(jīng)緯APP)

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